Sekuriteit opsies Wanneer 'n korporasie onderneem om sy aandele te verkoop of uit te reik na mense, of wanneer 'n onderlinge fonds trust verleen opsies om 'n werknemer te vertrou eenhede verkry, kan die werknemer 'n belasbare voordeel te ontvang. Onderwerpe Wat is 'n sekuriteit opsies (voorraad) belasbare voordeel Wat is die voordeel Tipe opsies. Wanneer is dit belasbaar Aftrekking vir liefdadigheid skenking van sekuriteite voorwaardes te voldoen aan die aftrekking kry wanneer die sekuriteit is geskenk. Opsie voordeel aftrekkings voorwaardes te voldoen aan in aanmerking te kom vir die aftrekking. Verslagdoening ten bate van die T4 strokie kodes te gebruik op die T4 glip. Weerhouding betaalstaat aftrekkings op opsies Vind uit wanneer jy dit nodig om CPP bydraes of inkomstebelasting van opsies te weerhou. (EI premies nie van toepassing op opsies). Vorms en publikasies Sekondêre spyskaart webwerf InformationCanadian met die Amerikaanse Stock Options - Belasting Vraag Kanadese met die Amerikaanse Stock Options - Belasting Vraag Hi daar, ek was die hoop om 'n bietjie leiding en raad as 'n Kanadese wat die geleentheid om voorraad opsies in 'n Amerikaanse maatskappy uit te oefen het kry. Hier is die vinnige afloop: Vir 2,5 jaar het ek in die VSA vir 'n sagteware maatskappy, waarin ek 'n aantal aandele-opsies wat ek nodig het om te besluit of ek wil nie oefen of. Met die oog op hulle uit te oefen, nie net het ek om die uitoefeningsprys van die aandele te betaal, maar ek moet ook betaal Amerikaanse belasting op die verskil tussen die uitoefeningsprys en die billike markwaarde van die aandele. Ive is besig met 'n ondersoek om te sien watter soort van belasting wat ek kon verwag op die Kanadese kant van die saak toe ek hulle uit te oefen, op 'n jaarlikse grondslag as siek opsies in 'n Kanadese besit Amerikaanse aandele, en uiteindelik toe ek gaan om dit te verkoop en hopelik maak 'n paar af van dit. Ek kan nie lyk baie vind al oor hierdie onderwerp en Im op soek na 'n bietjie leiding. Enige gedagtes, idees, ens sal baie waardeer word. Dankie Jy sal belas word in Kanada op die kapitaalwins wat is die verskil tussen wat jy betaal vir die aandele en hul billike markwaarde. Die belastingkoers is 50 van die koers wat jy op 'n gereelde inkomste sal betaal. Byvoorbeeld, as jou is in die 46 belastingkategorie, sal jy betaal 23 van die kapitaalwins. Die billike markwaarde sal jou aangepaste koste basis vir die aandele. Wanneer jy die aandele te verkoop wat jy sal hê 'n ander kapitaalwins (of verlies) wat die verskil tussen die verkoopprys en jou aangepaste kostebasis sal wees. Enige belasting wat jy betaal in die VSA kan as 'n buitelandse belastingkrediet geëis en gebruik word om die Kanadese taxes. The belasting van aandele-opsies Die belasting beplanning gids 2015-2016 Die belasting van aandele-opsies Soos 'n aansporing strategie verreken, kan u voorsien jou werknemers met die reg om aandele in jou maatskappy te verkry teen 'n vaste prys vir 'n beperkte tydperk. Normaalweg sal die aandele meer as die koopprys ten tyde van die werknemer die opsie uitoefen moeite werd wees. Byvoorbeeld, jy gee een van jou sleutel werknemers met die opsie om 1000 aandele te koop in die maatskappy op 5 elk. Dit is die beraamde billike markwaarde (FMV) per aandeel ten tye van die opsie verleen. Wanneer die aandele prys verhoog tot 10, jou werknemer uitoefen sy opsie om die aandele te koop vir 5000. Sedert hul huidige waarde is 10,000, het hy 'n wins van 5000. Hoe word die voordeel belas Die inkomstebelasting gevolge van die opsie uitoefen daarvan afhang of die maatskappy die toekenning van die opsie is 'n Kanadese-beheerde private korporasie (CGBM), die tydperk van die werknemer beklee die aandele voor hulle uiteindelik verkoop en of die werknemer behandel by arms - lengte met die korporasie. As die maatskappy is 'n CGBM, sal nie daar enige inkomstebelasting gevolge wees totdat die werknemer beskik oor die aandele, op voorwaarde dat die werknemer is nie verwant aan die beherende aandeelhouers van die maatskappy. In die algemeen, sal die verskil tussen die FMV van die aandele ten tye van die opsie uitgeoefen en die opsie prys (dit wil sê 5 per aandeel in ons voorbeeld) belas word as inkomste indiensneming in die jaar die aandele verkoop word. Die werknemer kan 'n aftrekking van belasbare inkomste gelyk daarop aanspraak maak dat die helfte van hierdie bedrag, indien sekere voorwaardes nagekom word. Die helfte van die verskil tussen die uiteindelike verkoopprys en die FMV van die aandele op die datum waarop die opsie uitgeoefen word gerapporteer as 'n belasbare kapitaalwins of toelaatbare kapitaalverlies. Voorbeeld: In 2013, sal jou maatskappy, 'n CGBM, aangebied verskeie van sy senior werknemers die opsie om 1000 aandele te koop in die maatskappy vir 10 elk. In 2015, sy beraam dat die waarde van die voorraad het verdubbel. Verskeie van die werknemers besluit om hul opsies uit te oefen. Teen 2016, het die waarde van die voorraad weer verdubbel tot 40 per aandeel, en 'n paar van die werknemers besluit om hul aandele te verkoop. Sedert die maatskappy was 'n CGBM ten tye van die opsie toegestaan is, Theres geen belasbare voordeel totdat die aandele verkoop in 2016. Sy het aanvaar dat die voorwaardes vir die 50 aftrekking is tevrede. Die voordeel word soos volg bereken: Wat gebeur as die voorraad dalings in die waarde in die bogenoemde numeriese byvoorbeeld die waarde van die voorraad toegeneem tussen die tyd dat die voorraad verkry en die tyd wat dit verkoop is. Maar wat sal gebeur as die aandeel waarde gedaal tot 10 ten tyde van die verkoop in 2016 In hierdie geval, sal die werknemer 'n netto inkomste insluiting van 5000 en 'n 10,000 kapitaalverlies (5000 toelaatbare kapitaalverlies) rapporteer. Ongelukkig, terwyl die inkomste insluiting is gegun dieselfde belastingbehandeling as 'n kapitaalwins, dit isnt eintlik 'n kapitaalwins. Sy belas as inkomste indiensneming. As gevolg hiervan, kan die kapitaalverlies besef in 2016 nie gebruik word om die inkomste insluiting as gevolg van die belasbare voordeel verreken. Enigiemand in moeilike finansiële omstandighede as gevolg van hierdie reëls moet hulle plaaslike CRA Belasting Dienste kantoor om vas te stel of spesiale betaling reëlings getref kan word. Publieke maatskappy aandele-opsies Die reëls is verskillende waar die maatskappy die toekenning van die opsie is 'n publieke maatskappy. Die algemene reël is dat die werknemer 'n belasbare diensvoordeel verslag in die jaar het die opsie uitgeoefen word. Hierdie voordeel is gelyk aan die bedrag waarmee die FMV van die aandele (ten tye van die opsie uitgeoefen word) oorskry die opsie prys betaal vir die aandele. Wanneer sekere voorwaardes voldoen word, word 'n aftrekking gelykstaande aan die helfte van die belasbare voordeel toegelaat. Vir opsies uitgeoefen voor 16:00 EST op 4 Maart 2010, kan in aanmerking kom werknemers van openbare maatskappye verkies om belasting uit te stel op die gevolglike belasbare voordeel indiensneming (onderhewig aan 'n jaarlikse limiet vestiging van 100,000). Maar openbare maatskappy opsies uitgeoefen nadat 16:00 EST op 4 Maart 2010 is nie meer in aanmerking kom vir die uitstel. Sommige werknemers wat die voordeel het van die belasting uitstel verkiesing ervaar finansiële probleme as gevolg van 'n afname in die waarde van die optioned sekuriteite tot op die punt dat die waarde van die sekuriteite was minder as die uitgestelde belastinglas op die onderliggende voorraad opsie voordeel. 'N Spesiale verkiesing was beskikbaar sodat die belastingaanspreeklikheid op die uitgestelde voorraad opsie voordeel nie sou oorskry die opbrengs van vervreemding vir die optioned sekuriteite (twee-derdes van sodanige opbrengs vir inwoners van Quebec), met dien verstande dat die sekuriteite van die hand gesit ná 2010 en voor 2015, en dat die verkiesing ingedien teen die vervaldatum van jou belastingopgawe vir die jaar van die ingesteldheid. 2015-2016 Grant Thornton LLP. 'N Kanadese lid van Grant Thornton Internasionale LtdArchived - Nder Archived inligting ter inligting weergegee, navorsing of rekordhouding doeleindes. Dit is nie onderhewig aan die regering van Kanada Web Standaarde en het nie verander of opgedateer aangesien dit is in die argief. Kontak ons gerus om 'n ander as dié wat beskikbaar formaat aan te vra. Die vyfde protokol by die Kanada-Verenigde State Inkomstebelastingwet Konvensie belangrike punte Belastingverdragen voorkom dubbele belasting, hulp belasting handhawing en verbetering van samewerking. Binne Canadas netwerk van meer as 85 Belastingverdragen, die Kanada-Verenigde State Inkomstebelastingwet Konvensie is veral belangrik. Die Konvensie onderteken in 1980. Dit is die vyfde stel veranderinge (protokolle) sedertdien. Die vyfde protokol lewer beduidende voordele vir Kanadese individue en besighede, deur: die uitskakeling van bron-land terughoudingsbelasting op betalings grens belang sodat belastingbetalers te vereis dat anders onoplosbare dubbele belasting kwessies wyse van arbitrasie besleg te verseker dat daar geen dubbele belasting emigrante winste uitbreiding verdrag voordele vir maatskappye met beperkte aanspreeklikheid gee wedersydse belasting erkenning van die pensioen bydraes te verduidelik hoe voorraad opsies word belas en implementering van verskeie tegniese verbeterings en opgraderings. Om deel van Canadas wet geword, die vyfde protokol moet verorden word deur die Parlement. Die regering het planne om die nodige wetgewing op 'n vroeë geleentheid. Belangrike Nota: Hierdie Nder is 'n algemene, duidelike taal gids tot reëls, dokumente en praktyke wat inherent kompleks is. Hoewel alles moontlik gedoen is om die akkuraatheid te verseker, hierdie gids is nie 'n volledige tegniese beskrywing of 'n amptelike verklaring van die vakke dit bespreek. Die voorbeelde is tradisioneel gevalle wat nie bedoel is om werklike persone of transaksies uit te beeld. Belastingverdragen Wanneer 'n inwoner van 'n land verdien inkomste in 'n ander land - hetsy deur die beoefening van sake, 'n belegging of wat daar in diens - daar is potensiaal vir dubbele belasting. Dit is omdat beide die persone land van verblyf en die land waar die inkomste verdien kan tereg beweer regte op dieselfde inkomstebelasting. Om hierdie dubbele belasting te voorkom, lande onderteken bilaterale Belastingverdragen (ook bekend as belasting konvensies of dubbele belasting ooreenkomste (DBO)). Hierdie ooreenkomste, wat wetlik bindend keer bekragtig, watter land kry om bepaalde vorme van inkomstebelasting in 'n verskeidenheid van spesifieke situasies uiteengesit. Belastingverdragen ook help in die handhawing van die belasting wet, deur voorsiening te maak vir die uitruil van inligting tussen die belasting owerhede. En die verdrae sluit meganismes vir resolvingdifferences van mening tussen lande op vrae soos die karakterisering van 'n spesifieke item van inkomste of waar dit verdien. Met 'n dinamiese ekonomie en 'n mobiele bevolking, belasting verdrae is al hoe belangriker vir Kanada. Diegene wat voordeel trek uit hierdie land se Belastingverdragen sluit gevestigde besighede wat of belê in die buiteland, nuwe ondernemings wat buitelandse beleggings te soek, en individue wat wil om tydelik te werk in 'n ander land of eie eiendom daar. 'N belasting verdrag gee al hierdie mense betroubare antwoorde oor waar hulle moet belasting betaal. Canadas belasting verdrag netwerk is omvangryk: ons het DBO's met meer as 85 lande, insluitend ons NAFTA vennote, feitlik al die Europese Unie en OECD (Organisasie vir Ekonomiese Samewerking en Ontwikkeling) lande, baie lede van die Statebond en La Francophonie en vinnig groeiende lande soos Brasilië, Rusland, Indië, China en Suid-Afrika. Kanada-Verenigde State Inkomstebelastingwet Konvensie Die Kanada-Verenigde State belasting verdrag is, gegewe die diepte van Canadas bande met die Verenigde State van Amerika, veral belangrik. Soos al Canadas DBO, is die Kanada-VS. Verdrag gebaseer op 'n model wat ontwikkel is deur die OECD, maar dit was nog altyd ingesluit 'n paar spesiale eienskappe wat die unieke Kanada-VS. Verhouding weerspieël. Soos grens besigheid en belegging praktyke ontwikkel, die belasting verdrag moet sowel verander indien dit doeltreffend te bly. Die huidige Kanada-Amerikaanse Inkomstebelastingwet Konvensie vir die eerste keer onderteken in 1980. Dit is vier keer opgedateer - in 1983, 1984, 1995 en 1997 Hierdie vier Protocols (stelle veranderings aan die verdrag) dek 'n wye spektrum van punte, maar hulle al gehelp om die verdrag te verseker het die jongste verwikkelinge in die twee lande belasting beleid asook die veranderende behoeftes van die Kanadese en Amerikaanse individue en besighede. Canadas 2007 Begroting opgemerk dat ooreenkoms in beginsel bereik is met die VSA op 'n vyfde protokol by die belasting verdrag op te dateer. Die vyfde protokol die protokol op 21 September onderteken 2007 stel om te verander en op te dateer baie van die bepalings van die bestaande Kanada-VS. Inkomstebelastingwet Konvensie. Dit vyfde protokol sal in werking sodra dit gemaak wet (bekragtig) deur beide die Kanadese en die Verenigde State van Amerika regerings (of op 1 Januarie 2008, indien dit bekragtig in 2007). Die protokol word vergesel deur twee uitruil van diplomatieke notas wat uit baie van die meer tegniese aspekte gestel. Hier is 'n kort verduideliking van verskeie belangrike elemente van die protokol: Uitwissing van terughoudingsbelasting op rente Wie dit raak: Enige inwoner van Kanada of die Verenigde State van Amerika wat belang betaal om 'n persoon in die ander land. Huidige reël. As belangstelling in die Kanada-VS grens betaal, die belasting verdrag kan oor die algemeen die betalers tuisland (die bron land) aan dat rente belas. Die belasting op tot 'n 10 belastingkoers, versamel deur te vereis dat die betaler te weerhou en terugverwys 'n gedeelte van die rente betaling - vandaar die term terughoudingsbelasting. Nuwe reël: Die bron land kan nie belasting grens belang. Voorbeeld: 'n Inwoner van Kanada wat geld leen van 'n Amerikaanse man wat uitleen sal nie meer hoef te weerhou en terugverwys Kanadese belasting op die rente betalings. Betekenis: Verminder leenkoste maak grens belegging meer doeltreffend te maak. Aansoek: Van toepassing op rente betaal tussen onverwante (arms lengte) persone - bv 'n bank en sy kliënt - as van die tweede maand ná die Protokol in werking tree. Vir rente betaal tussen verwante persone - bv 'n filiaal en sy moedermaatskappy - volle vrystelling geld as van die derde jaar na inwerkingtreding. (Vir die eerste en tweede jaar na inwerkingtreding, die bron land belastingkoers limiet is verminder 10-7 en 4, onderskeidelik.) Wie dit raak: Inwoners van Kanada of die Verenigde State van Amerika wat in die gesig staar moontlike dubbele belasting wat nie opgelos deur die treatys reëls of deur onderhandeling tussen die twee belastingowerhede. Huidige reël: Benewens sy talle spesifieke bepalings, die belasting verdrag het 'n algemene beschutting reël wat toelaat dat die inkomste owerhede te stem in gevalle waar die verdrag nie 'n probleem tussen hulle oplos. (A vrywillige arbitrasie proses - een waarin die twee lande moet self saam met die belastingbetaler om die saak te stuur na 'n arbitrasieraad - gemagtig onder die huidige verdrag, maar is nog nie geïmplementeer word.) As die belastingowerhede nie die dispuut op te los tussen hulle, is daar geen verdere meganisme om die geskil te besleg. Dit beteken dat die belastingbetaler nie kan verseker wees dat hul dubbele belasting probleme opgelos sal word. Nuwe reël: In die belangrikste soorte kwessie daardie ooreenkoms deur die belastingowerhede nodig het, kan belastingbetalers die owerhede te dwing om hul geskil na bindende arbitrasie. Let daarop dat hierdie proses is heeltemal keuse vir die belastingbetaler: die nuwe reël beskryf word as verpligte arbitrasie, want dit is verpligtend vir die belastingowerhede Voorbeeld: 'n Amerikaanse maatskappy verkoop goedere na sy Kanadese moedermaatskappy vir 'n sekere prys. Die Amerikaanse maatskappy is onderworpe aan 'n Amerikaanse oordragpryse oudit wat bepaal 'n hoër prys moet geld vir die goedere, en beoordeel meer inkomste in die hande van die filiaal. Moet egter Kanadese owerhede nie saamstem met die hoër oordrag prys en weier om die Kanadese maatskappy se koste van die goedere te verhoog. Die twee belasting owerhede kan nie ooreenkoms te bereik. Die maatskappye kan, onderhewig aan sekere voorwaardes, kies om die belasting owerhede vereis dat die saak te maak aan bindende arbitrasie. Besonderhede van die arbitrasie proses word in 'n uitruil van diplomatieke notas stel. Betekenis: Stygings belastingbetalers vertroue dat die belasting verdrag potensiaal dubbele belasting sal oplos. Aansoek: Van toepassing op gevalle wat, wanneer die Protokol in werking tree, wat reeds onder oorweging onder die treatys onderlinge ooreenkoms prosedure, asook sake wat daarna onder oorweging kom. Belastingbetaler migrasie - beskerming teen dubbele belasting Wie dit raak: Individue wat ophou om in 'n land woon en raak inwoner in die ander. Huidige reël: Die belasting verdrag kan elke land sy inwoners belasting op alle van hul kapitaalwins. Geen voorsiening word gemaak vir die moontlikheid dat 'n land emigrante op enige pre-vertrek gewin kan belasting (soos Kanada doen, deur hulle te behandel asof dit van die hand gesit meeste soorte eiendom vir billike markwaarde opbrengs). Nuwe reël: As, op ophou inwoner van 'n land te wees en besig inwoner van die ander, 'n individu behandel deur die eerste land as hy die hand gesit van 'n eiendom, kan die individu kies om ook behandel word in die tweede land (die nuwe tuisland) as hy ontslae geraak en herverkry die eiendom ten tyde van die verandering van woonplek. Voorbeeld: 'n emigrant van Kanada na die VSA besit aandele wat 100 gekos en is die moeite werd 1000. Kanada behandel die emigrant as die aandele vir 1000 nadat verkoop, besef 'n 900 kapitaalwins (450 belasbare kapitaalwins). Die emigrant kan kies om behandel te word vir die Amerikaanse belasting doeleindes as hy besef dat 900 wins voordat hy woonagtig in die VSA Die Amerikaanse enige toekomstige wins oor die 1000 waarde van die aandele kan belasting, maar sal nie belas enige van die wins wat toegeval terwyl die individuele was in Kanada woonagtig. Betekenis: Voorkom dubbele belasting van pre-migrasie winste. Aansoek: Van toepassing op gesindhede (dit wil sê emigrations) wat plaasgevind het ná 17 September, 2000 (die datum waarop die Amerikaanse Tesourie en Canadas Departement van Finansies aangekondig ooreenkoms oor hierdie kwessie). Maatskappye met beperkte aanspreeklikheid (LLCs) en ander hibriede entiteite Wie dit raak: Entiteite wat as korporasies onder die wet van 'n land word behandel, maar word as vennootskappe (of pass-through voertuie) in die ander land. Huidige reël: Geen spesifieke akkommodasie van hierdie hibriede entiteite. Om voordeel te trek uit die belasting verdrag (verminder terughoubelasting, ens), moet 'n entiteit in (maw belasbare in) woonagtig wees een van die verdrag lande. As 'n entiteit is 'n pass-through voertuig in sy tuisland, dit is nie belasbare daar plaas, sy beleggers belas word direk soos dit verdien inkomste. Maar as die ander land sien die entiteit as 'n korporasie, sal daardie ander land die koshuis toets (belasbaarheid) om die entiteit self toe te pas, en die entiteit sal misluk. Nuwe reël: Inkomste dat die inwoners van 'n land te verdien deur 'n hibriede entiteit sal in sekere gevalle word behandel deur die ander land (die bron land) te gewees verdien deur 'n inwoner van die koshuis land. Aan die ander kant, 'n uitvloeisel reël bepaal dat indien 'n kruising entitys inkomste nie direk in die hande van sy beleggers belas word, sal dit as nie nadat verdien deur 'n inwoner behandel. Voorbeeld: VS beleggers gebruik 'n LLC om te belê in Kanada. Die LLC - wat Kanada standpunte as 'n korporasie, maar is 'n deurvloei-voertuig in die VSA - verdien Kanadese-bron beleggingsinkomste. Op voorwaarde dat die Amerikaanse beleggers belas word in die VSA op die inkomste op dieselfde manier as wat hulle sou wees as hulle dit direk verdien het, sal Kanada die inkomste as betaal is om 'n Amerikaanse inwoner te behandel. Die verminderde weerhouding belastingkoerse voorsien in die belasting verdrag van toepassing sal wees. Betekenis: Verwyder 'n potensiële struikelblok vir kruis-grens belegging. Verminder voorkoms van dubbele nie-belasting deur 'n beter passing van belasting reëls in die twee lande. Aansoek: Basiese reël geld vir die weerhouding van belasting doeleindes as van die tweede maand ná die Protokol in werking tree. Uitvloeisel reël geld na twee jaar. Pensioene amp ander geregistreerde planne - wedersydse erkenning Wie dit raak: Cross-grens pendelaars - individue wat in een land en werk in die ander - wat bydra tot 'n pensioen plan (of enige van sekere ander aftree-reëlings-indiensneming verband) in die land waar hulle werk. Ook individue wat aan die ander te beweeg van 'n land op kort termyn (tot vyf jaar) Werkopdragte, en gaan voort om by te dra tot 'n plan of reëling in die eerste land. In sekere gevalle kan sulke persone werkgewers ook baat vind. Huidige reël: Geen reël ten opsigte van bydraes, wat beteken dat geen versekering dat hulle kan afgetrek word vir belastingdoeleindes in die land van indiensneming. Nuwe reël: Met dien verstande sekere voorwaardes voldoen word, grens pendelaars kan aftrek, vir verblyf land belasting doeleindes, die bydraes wat hulle maak 'n plan of reëling in die land waar hulle werk. Net so, diegene wat beweeg vir werk en voldoen aan sekere voorwaardes kan aftrek nie, want bron land belasting doeleindes, hul bydraes tot 'n plan of reëling in die ander land, vir tot five160years. In beide gevalle, toeval voordele is nie belasbaar nie. Voorbeelde: (1) 'n Inwoner van Kanada in diens in die VSA en dra by tot 'n werkgewer-geborgde pensioen plan daar. Die werknemers bydraes tot die plan (tot die werknemers oorblywende RRSP aftrekking kamer) aftrekbaar vir Kanadese belasting doeleindes. (2) 'n Werknemer van 'n Kanadese maatskappy opgedra vir drie jaar aan 'n verwante Amerikaanse maatskappy. Die werknemer hou by te dra tot die werknemer pensioen plan van die Kanadese maatskappy. Vir VSA belasting doeleindes, sal beide die werknemer en die VSA maatskappy in staat wees om die bydraes te trek. Betekenis: Fasiliteer beweging van personeel tussen die twee lande deur die verwydering van 'n moontlike hindernis vir pendelaars en tydelike werkopdragte. Aansoek: aansoek doen om belasting jaar wat begin nadat kalenderjaar waarin die Protokol in werking tree. Maar as bekragtiging in 2007 voltooi is die reël geld vir belasting jaar wat begin in 2008 (dit wil sê dieselfde kalenderjaar wat die Protokol in werking tree). Stock opsies - toedeling van belasting regte Wie dit raak: Werknemers wat toegestaan werknemer voorraad opsies, terwyl in diens van 'n land, en wat dan werk vir dieselfde of 'n verwante werkgewer in die ander land voor te oefen of ontslae te raak van die opsie (of die afhandeling van die aandeel). Huidige reël: Geen spesifieke reël maak voorsiening vir die toedeling tussen die twee lande van 'n voorraad opsie voordeel in sulke gevalle. Nuwe reël: Die inkomste in die vraag (die voorraad opsie voordeel) sal oor die algemeen beskou word verkry te gewees het in 'n land in die mate waarin die individue vernaamste plek van indiensneming was in daardie land gedurende die tyd tussen die toestaan van die opsie en sy oefening (of die vervreemding van die aandeel). Voorbeeld: 'n Werknemer van 'n Verenigde State van Amerika maatskappy toegestaan n voorraad opsie op 1 Januarie 2009. Op 1 Januarie 2010, is die werknemer verskuif van die maatskappy se Amerikaanse hoofkantoor sy Kanadese filiaal. Op 31 Desember 2011, die werknemer beskik oor die opsie, wat aanleiding gee tot 'n inkomste insluiting. Tensy die belastingowerhede dit eens dat die omstandighede dit regverdig vertrek uit die gewone reël, sal one160third van die inkomste geag word ontstaan in die VSA en twee derdes in Kanada. Betekenis: Gee duidelikheid oor die verkryging van voorraad opsie voordele voeg sekerheid dat dubbele belasting nie, sal ons klaarmaak. Aansoek: as 'n stel van gedetailleerde, tegniese reëls, dit is ingesluit in 'n uitruil van diplomatieke notas, eerder as om in die protokol self. In werking tree op dieselfde datum net soos die protokol. Volgende stappe in werking tree, moet die protokol bekragtig word volgens die toepaslike prosedures in beide Kanada en die Verenigde State van Amerika. Vir Kanada, beteken dit maak die protokol n deel van Kanadese reg, deur die uitvaardiging van 'n wet te dien effekte. Soos met enige ander Bill - - beide die House of Commons en die Senaat moet goedkeur en wat Royal Goedkeuring moet verkry die protokol sal dus in 'n Wetsontwerp wat aangebied word aan die Parlement. Die regering van Kanada beoog om voort te gaan met die nodige Bill op 'n vroeë geleentheid. Vir meer inligting Die bestaande Kanada-Verenigde State Inkomstebelastingwet Konvensie is beskikbaar op die Departement van Finansies webwerf, by www. fin. gc. ca/treaties/USAe. Baie openbare biblioteke in Kanada te hou, dikwels in hul naslaanversameling, een of meer kommersiële uitgawes van die Inkomstebelastingwet wat ook die Konvensie en verwante materiaal in te sluit. Inligting oor hangende wetgewing, insluitend belasting verdrag wetsontwerpe, is beskikbaar deur middel van die Parlement van Kanada webwerf, atMost voorraad opsie planne in Kanada is gestruktureer om voordeel te trek uit 'n voorraad opsie aftrekking gelykstaande aan 50 persent van die belasbare voordeel. (Melissa Koning / iStockphoto) Die meeste voorraad opsie planne in Kanada is gestruktureer om voordeel te trek uit 'n voorraad opsie aftrekking gelykstaande aan 50 persent van die belasbare voordeel. (Melissa Koning / iStockphoto) Voorraad opsies kan laat jou met 'n nare belasting faktuur by. Spesiale om Die Globe and Mail Gepubliseer Woensdag, Maart 18, 2015 18:32 CEST Laaste opgedateer op Woensdag, 18 Maart, 2015 18:38 CEST Regverdigheid is in die oë van die wat sien. Jy kan die verhaal van Jrme Kerviel onthou. wat was die boef afgeleides handelaar wat op die Socit Gnrale SA bank in Parys gewerk. Mnr Kerviel skuldig bevind is in 2008 vir die verbreking van vertroue. vervalsing en ongemagtigde gebruik van die banke rekenaars, wat gelei het tot verliese aan die oewer van sowat 7,5 miljard. Mnr Kerviel afgedank, maar hy beweer dat die bank is onregverdig. PORTEFEULJE STRATEGIE Video Video Wanneer dit kom by die regverdigheid, het Kanadese belastingbetalers dit so 'n groot probleem wat ons regering regverdigheid reëls ingestel om verligting te gee aan belastingbetalers in sekere situasies gemaak. Daar is 'n situasie wat tot meer as gekom het en oor weer, maar waar Kanadese belastingbetalers het vuil gehuil, maar die belastinggaarder het geweier om die belasting stelsel noem onregverdig. In 'n onlangse besluit hof kant van die belastinggaarder weer oor die kwessie, en Kanadese moet in ag neem. Laat ek verduidelik. Stel hierdie. Julle diens van 'n maatskappy wat 'n voorraad opsie plan bied. Onder die plan, jy in staat is om aandele te koop in jou werkgewer teen 10 per aandeel. Oor die verloop van tyd, die waarde van die aandele op die ope mark styg tot werd 200 per aandeel wees. So, jy jou opsies uit te oefen en te koop 1000 aandele vir 10 elk. Jou koste, dan is 10,000. Die aandele is die moeite werd 200,000 (1000 aandele teen 200 elk). Jy maak 'n lekker wins van 190,000 in die proses. Die feit is, hierdie oefening van jou opsies is gaan 'n paar belasting te aktiveer. Jy het so pas besef 'n voordeel van 190 per aandeel (200 minus 10), vir 'n totaal voordeel van 190,000. Dit sal belasbaar wees vir jou, nie as 'n kapitaalwins, maar as 'n inkomste indiensneming. Die goeie nuus Die meeste voorraad opsie planne in Kanada is gestruktureer om voordeel te trek uit 'n voorraad opsie aftrekking gelykstaande aan 50 persent van die belasbare voordeel. In hierdie voorbeeld, dan, wel aanvaar dat net 95000 van die voordeel (een helfte van 190,000) sal belasbaar wees. Dit sal aanleiding gee tot 'n belasting faktuur van 44090 vir iemand in 'n hoë belastingkategorie in Ontario in 2015 te gee, maar die storie isnt oor. Veronderstel dat jy vashou jou aandele, en die aandele daal tot net 10 oor 'n kort tyd. Jy skuld nog die belastinggaarder 44090 in belasting, maar jou aandele is nou die moeite werd om net 10,000 (1000 aandele teen 10 elk). Waar gaan jy die geld te kry om jou belasting faktuur betaal as jy jou aandele te verkoop vir 10000, sal jy besef dat 'n verlies van 190,000 (jou aangepaste kostebasis is 200,000 die waarde op die datum waarop jy jou opsies uitgeoefen, maar jy dit verkoop vir 10000) . Jy kan verwag dat jou belasbare voorraad opsie voordeel kan geneutraliseer word deur jou 190000 verlies op die verkoop van jou aandele. Nie so nie. Die verlies word beskou as 'n kapitaalverlies wees, terwyl die belasbare inkomste was beskou as inkomste indiensneming wees. Kapitaalverliese toegepas kan word teen kapitaalwinste, maar nie oor die algemeen ander vorme van inkomste. Die gevolg Youll gesig belasting op die voorraad opsies met geen onmiddellike verligting van die verlies. Daar is 'n paar hofsake in die verlede op hierdie kwessie. Op 20 Januarie, mnr Bing Zhu, 'n Kanadese belastingbetalers, was die mees onlangse slagoffer van die howe (sien Bing Zhu v. Die Koningin 2015 TCC 16). Mnr Zhu het 116,000 aandele in sy werkgewer, Kanadese Solar Inc (CSI) en in September 2008 verkry, uitgeoefen sy opsies en 53.150 aandele in sy werkgewer. Hy moes inkomste indiensneming van 1667070 (waarvan die helfte belasbare te wyte was aan die 50-per-sent voorraad opsie aftrekking) as gevolg van sy aandele-opsies in 2008 verslag, maar sy aandele verkoop in November, 2008, vir 'n verlies van 1247657 . Hy het probeer om te argumenteer dat sy verliese was nie kapitaalverliese, maar gereelde besigheid verliese, in 'n poging om sy verliese toegedien teen sy inkomste indiensneming het. Didnt werk. Die hof beslis teen hom. Selfs al is dit nie regverdig kan wees om mnr Zhu, die hof het geen gesag om verligting te gee op grond van 'n argument van regverdigheid. Om die lot van mnr Zhu en so baie ander te vermy, oorweeg die verkoop van aandele so gou onder 'n voorraad opsie plan verkry as moontlik. Andersins, jy die risiko van daardie aandele val in waarde en laat jou met 'n belasting treffer en 'n kapitaalverlies wat gewoond geneutraliseer jou belasbare indiensneming inkomste uit te voer. As 'n minimum te beperk, te verkoop genoeg aandele aan die kontant in te samel om jou belasting te betaal. Tim Cestnick is besturende direkteur van Advanced Wealth Beplanning, Scotia Global Wealth Management, en stigter van WaterStreet Familie Kantore. Beperkings kopieer Thomson Reuters 2012. Alle regte voorbehou. Herdruk of herverdeling van Thomson Reuters inhoud, insluitende deur rame of 'n soortgelyke middel, word verbied sonder die vooraf skriftelike toestemming van Thomson Reuters. Thomson Reuters is nie aanspreeklik wees vir enige foute of vertragings in Thomson Reuters inhoud, of vir enige aksies wat geneem is in afhanklikheid van sodanige inhoud. Thomson Reuters en die Thomson Reuters logo is handelsmerke van Thomson Reuters en sy geaffilieerde maatskappye. Globe Beleggers is deel van die wêreld en Mails Verslag oor Besigheid Gekies deur Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Beperk verskaf data. Klik vir Beperkings. Kopiereg 2016 Die Globe and Mail Inc. Alle regte voorbehou. 444 Front St W. Toronto. OP Kanada M5V 2S9 Phillip Crawley, uitgewer
No comments:
Post a Comment